Dieses e-Tax-Handbuch enthält Einzelheiten über die steuerliche Behandlung der Gewinne und Gewinne aus Mitarbeiterbeteiligungsoptionen (ESOP) und anderen Formen der Mitarbeiterbeteiligung (ESOW) sowie der entsprechenden Verwaltungsanforderungen. Es umfasst auch Einzelheiten des qualifizierten Employee Equity-based Remuneration Scheme (QEEBR Scheme), die geltenden Ausübungsregeln und Tracking-Optionen für Gewinne aus ESOP - und ESOW-Plänen. Es wäre für Personen, die die Aktien im Rahmen von ESOP - oder ESOW-Plänen gewährt werden, und auch Unternehmen, die Aktien unter diesen Plänen gewähren, für jeden Einzelnen aufgrund eines von der Person gehaltenen Büros oder einer Beschäftigung relevant. In dieser zweiten Auflage wurden Revisionen vorgenommen, um die Kategorien der betroffenen Arbeitnehmer einzubeziehen (Ziffer 13.1) und um Klarheit zu schaffen, wenn eine Person die endgültigen Gewinne im Rahmen der geltenden Ausübungsregel ablegt (Ziffer 14.2). Die zweite Ausgabe ersetzt die erste Ausgabe, die am 29. Juni 2012 veröffentlicht wurde. Quelle: Dieser Artikel wurde von der Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) Website extrahiert. Besuchen Sie iras. gov. sg für weitere Informationen. Teilen Sie diese: Post Navigation Willkommen bei TAXSG TAXSG ist ein kostenloses Informationsportal, das von Crowe Horwath First Trust Tax Pte Ltd als Service für seine Kunden gepflegt wird. TAXSG bietet grundlegende Informationen über die Steuer von Singapur, die Aktualisierungen der Steuergesetzgebung und die jüngsten Steuerentwicklungen sowie gelegentliche Kommentare zu den Zuschlagszielen zu Themen von Interesse. Für weitere Details über Crowe Horwath First Trust, besuchen Sie bitte crowehorwath. sg 8 Shenton Way 05-01 AXA Tower Singapore 068811 Aktuelle UpdatesEmployee Stock Optionen und seine Beziehung zur Einkommensteuer in Singapur Einreichung persönliche Steuern ist nicht Raketenwissenschaft, ist es ganz einfach in sich selbst . Aber was, wenn Sie eine fette Förderung erhalten und Aktien der Firma, die Sie arbeiten in Dies whacks Ihre Kenntnisse der persönlichen Steuer Einreichung und verlässt Sie in einem Zustand der Verwirrung. Was machst du jetzt Lets erforschen, was Sie brauchen, um über die Mitarbeiter-Aktienoption als Teil Ihres Einkommens zu betrachten und wie die Steuer in diese Gleichung berücksichtigt wird. ESOPs und ESOWs Es gibt zwei Möglichkeiten, mit denen Sie Ihre Firmenaktien als Teil Ihres Beschäftigungseinkommens ESOP und ESOW erhalten können. ESOP Mitarbeiter Aktienoptionen sind Rechte, Aktien in Ihrem Unternehmen Aktien zu kaufen, das ist der Kauf von Aktien Ihres Arbeitgebers ESOW Employee Share Ownerships sind Aktienpreise, die beschränkte Aktieneinheiten Ihres Unternehmens (die ultimative Muttergesellschaft) Was ist steuerpflichtig Lets sagen zum Beispiel Sie arbeiten in Übersee und Sie erhalten X-Aktien der überseeischen Gesellschaft als Anreiz. Diese Aktien, die Sie erhalten, können nur nach 1 Jahr verkauft werden, aber innerhalb dieses Jahres wurden Sie nach Singapur verlegt und Y-Aktien als Bonus erhalten. Nun, die X-Aktien, die Sie in Übersee erhalten haben, werden in Singapur nicht besteuert, weil Sie sie vor dem Beginn Ihrer Beschäftigung in Singapur erhalten haben, auch wenn Sie sie nur verkaufen konnten, wenn Sie hier in Singapur waren. Dies ist, weil Sie die X-Aktien erhalten, während Sie ein Ausländer waren und wohnhaft außerhalb von Singapur (Übersee). Wann werden Sie besteuert Über das obige Beispiel werden die Y-Aktien, die Sie in Singapur erhalten haben, ab dem Zeitpunkt, an dem Sie diese Aktien gewährt wurden, besteuert. Dies wird üblicherweise als Erteilungsdatum bezeichnet. Allerdings müssen Sie diese Aktien an die IRAS in Ihrem Jahr 8211 End Steuer Einreichung zu erklären. Die in Singapur erhaltenen Y-Aktien werden hier besteuert, weil Sie sie als Teil Ihrer Beschäftigung hier erhalten haben. Jetzt können wir sagen, dass Sie während Ihrer Beschäftigung in Singapur eine zusätzliche Z-Aktie erhalten haben und Ihnen mitgeteilt wurde, dass Sie diese Aktien erst nach 2 Jahren verkaufen können. Aber vor der Fertigstellung von 2 Jahren wurde Ihre Beschäftigungsverhältnisse in Singapur abgeschlossen und Sie wurden zurück in die überseeische Heimatlandlandschaft verlegt. In diesem Fall werden die Z-Aktien, die Sie in Singapur erhalten haben, noch hier besteuert. Deshalb muss Ihr Arbeitgeber die Verantwortung übernehmen, diese Erklärung an die IRAS zu richten. Dies wird als die geltende Ausübungsregel bezeichnet und wird 1 Monat vor Ihrer Abreise aus Singapur angewendet. In einfacher Weise wird dies als Teil Ihres Arbeitseinkommens betrachtet und Ihr Arbeitgeber wird dies in der Steuererklärung Erklärung für Sie, den Mitarbeiter zu erklären. Mit anderen Worten, ESOPs und ESOWs werden in Singapur nur dann besteuert, wenn sie sich auf Ihre Beschäftigung in Singapur beziehen, wenn Sie hier physisch anwesend sind. Haftungsausschluss: Dieser Blog ist ausschließlich zum Zweck der Schaffung von allgemeinem Bewusstsein über Finanzprodukte und Dienstleistungen, die über Banken andere Finanzinstitute in Singapur zur Verfügung stehen. Für weitere Einzelheiten wenden Sie sich bitte an Ihren Finanzberater vor dem Kauf. Copyright vorbehalten Kopie 2017 A amp A Dukaan Financial Services Pvt. Ltd. Alle Rechte vorbehalten. Verwandte PostAre Mitarbeiter Aktienoptionen (ESOPs) steuerpflichtig in Singapur Der Artikel wurde ursprünglich auf e27 und später in Singapur Business Review veröffentlicht. Persönliche Steuer in Singapur ist nicht eine sehr komplexe Angelegenheit, in der Regel. Allerdings gibt es einige Szenarien, die Sie verwirren können. Zum Beispiel, wenn Sie kaufen oder erhalten mit den Aktien der Firma youre arbeiten in, was sollten Sie betrachten, während Sie Ihre persönliche Besteuerung Sind Sie angeblich Steuern auf die Aktien zahlen Wir erklären die Auswirkungen der mit einem ESOP als Teil Ihrer Arbeitseinkommen. Also, was genau sind ESOPsESOWs reden über Sie Beschäftigung Einkommen hier. Es gibt zwei Möglichkeiten, Aktien der Firma zu erhalten, die Sie in oder in einer Muttergesellschaft über ESOPs und ESOWs arbeiten. Mitarbeiter-Aktienoptionen (ESOPs) sind grundsätzlich Rechte, Aktien von Ihrem Arbeitgeber zu kaufen, d. h. einen Anteil an der Gesellschaft Stammaktien. Employee Share Ownership (ESOWs) sind Aktienpreise, eingeschränkte Aktieneinheiten Ihres Arbeitgebers die endgültige Muttergesellschaft. Was sind die steuerlichen Konsequenzen Was Sie auf ESOPs und ESOWs besteuert werden, funktionieren ähnlich. Als Beispiel können wir einen genaueren Blick auf die ESOWs werfen. Blättern Sie nach rechts, um mehr zu sehen Während Sie in London arbeiten, erhielten Sie 1.000 Aktien der britischen Firma als Bonus. Sie können diese Aktien jedoch nur nach einem Zeitraum von 1 Jahr verkaufen. Im Laufe des Jahres verlagerten Sie nach Singapur, wo Sie weitere 1000 Aktien als Leistungsanreiz erhielten. Der steuerliche Effekt dieser beiden Aktienpreise in Singapur lautet: Warum werden die in London gezahlten Aktien in Singapur nicht besteuert, weil sie Ihnen vor dem Beginn Ihrer Singapur-Beschäftigung gegeben wurden, obwohl Sie die Aktien nur in Singapur verkaufen konnten . Die Veranstaltung der Vergabe dieser Aktien geschah, während Sie ein Ausländer wohnten außerhalb von Singapur. Wenn Sie im obigen Beispiel besteuert werden, werden die Anteile, die Sie in Singapur erhalten haben, an dem Tag besteuert, den sie Ihnen gewährt wurden, allgemein bekannt als das Erteilungsdatum. Allerdings müssen Sie sie zu IRAS nur in Ihrem Jahresende Steuererklärung zu erklären. Auf der anderen Seite werden die Anteile, die Sie in Singapur erhalten haben, hier besteuert. Dies ist, weil sie in Bezug auf Ihre Beschäftigung in Singapur Scroll Recht, um mehr zu sehen Während Ihrer Singapur Beschäftigung wurden Sie zusätzliche 500 Aktien mit einer Beschränkung, dass Sie Zugang zu ihnen nach 2 Jahren haben. Vor dem Ende der 2-jährigen Wartezeit haben Sie Ihre Arbeit in Singapur abgeschlossen und in Ihr Heimatland zurückgelegt. Hier werden die 500 Aktien noch in Singapur besteuert. Es wird Ihre Arbeitgeber Verantwortung, die notwendige Erklärung an IRAS zu machen. Dies ist bekannt als die geltende Ausübungsregel und es wird 1 Monat vor Ihrer Abreise aus Singapur angewendet. Um es leichter zu verstehen, wird dieser Teil als Teil Ihres Arbeitseinkommens betrachtet und wird vom Arbeitgeber in der Steuererklärungserklärung für den Arbeitnehmer deklariert. Wie wird die Steuer auf ESOPsESOWs berechnet Wie wird der Wert der ESOPs berechnet. Dies ist leicht mit Hilfe eines Beispiels zu erklären. Der Marktwert je Unternehmensanteil ist S 5. Sie haben die Aktien zum Nennpreis von 1 erhalten. Der Betrag Besteuert auf Sie werden 4.000 (5-1) 1.000. Dies heißt die Besteuerung der Gewinne bei der Ausübung von ESOPS. So wird im Wesentlichen der Träger auf die Gewinne auf ESOPs und nicht auf den aktuellen Marktpreis besteuert. Vorausgesetzt, dass Ihre Beschäftigung vor Ende der 2-jährigen Wartezeit aufhört, wird IRAS die geltende Ausübungsregel anwenden (siehe oben). Sie werden auf 2.000 verdienten ((5-1) 500) besteuert, unabhängig davon, ob die Aktien in Ihrem Besitz sind oder nicht. Um zu fassen, werden die ESOPsESOWs nur in Singapur besteuert, wenn sie sich auf Ihre Beschäftigung in Singapur beziehen und während Sie in Singapur körperlich anwesend sind. Futurebooks unterstützen Startups und kleine Unternehmen verwalten und verwalten die Steuerbarkeit von ESOPs. Bitte kontaktieren Sie uns über das untenstehende Formular für weitere Details. Benötigen Sie eine Hand mit ESOPs Kontaktieren Sie uns. How zu vermeiden, die Zahlung von doppelten Steuern auf Mitarbeiter Aktienoptionen Jeder, der an einer Mitarbeiter-Aktien-Option oder Aktienkauf-Plan bei der Arbeit teilnehmen könnte übertreffen ihre Steuern mdash vielleicht durch eine Menge mdash, wenn sie donrsquot verstehen eine Berichterstattung Anforderung, dass Trat im Jahr 2014 in Kraft. Im Rahmen der Anforderung müssen alle Makler die Kostenbasis auf Formular 1099-B für Bestände, die sowohl am 1. Januar 2014 erworben und verkauft wurden, über eine Mitarbeiteraktienoption oder einen Kaufplan in einer Weise, Zu einer Doppelbesteuerung führen, es sei denn, der Arbeitnehmer nimmt eine Anpassung auf Formular 8949 vor. Die neue Anforderung gilt nicht für beschränkte Bestände an Arbeitnehmer. LdquoItrsquos sehr verwirrend und beängstigend, rdquo sagt Barbara Baksa, Executivdirektor der nationalen Vereinigung der Stockplan-Fachleute. LdquoDas Wichtigste ist nicht davon auszugehen, dass die Kostenbasis, die auf Form 1099-B berichtet wurde, korrekt ist. Sie müssen Vertrauen in Ihr Verständnis haben, wie dies funktioniert, um die Anpassung zu melden und keine Angst, die IRS wird es als einen Fehler auf Ihrem Teil behandeln. rdquo Stock Entschädigung ist üblich in der Bay Area, vor allem in Tech. Mitarbeiter, die im vergangenen Jahr die Aktien des Unternehmens verkauften, sollten Mitte Februar ihre 1099er erhalten. Die IRS ist nicht aus dem Weg gegangen, um Steuerzahler über diese tickende Zeitbombe zu warnen. Die Mitarbeiter sollten sich genau auf alles konzentrieren, was sie von ihren Arbeitgeber - und Maklerfirmen bekommen. Brokerfirmen verwenden Form 1099-B, um den Verkauf von Aktien und anderen Wertpapieren an Kunden und die IRS zu melden. Kostenbasis ist, was Sie für die Aktie bezahlt haben, einschließlich Provisionen. Erlöse sind, was Sie vom Verkauf erhalten haben, nach Provisionen. Bei einem normalen Aktienverkauf wird der Unterschied zwischen Ihrer Kostenbasis und dem Erlös als Kapitalgewinn oder Verlust auf Zeitplan D gemeldet. Ende der Geschichte. Allerdings ist die im Rahmen einer Mitarbeiteroption oder eines Kaufplans erworbene Aktie unterschiedlich. Zumindest ein Teil Ihres Gewinns gilt als Entschädigung und besteuert als ordentliches Einkommen. Es wird als Löhne in Feld 1 Ihrer W-2 Form aufgenommen werden. Aber der Verkauf muss auch auf Schedule D gemeldet werden. Und darin liegt der Reib: Sofern Sie nicht Ihre Kostenbasis anpassen, indem Sie die Entschädigungskomponente hinzufügen, wird dieser Betrag zweimal mdash als ordentliches Einkommen und ein Kapitalgewinn besteuert. Von 2011 bis 2013 hatten die Makler die Möglichkeit, diese Anpassung für den Mitarbeiter vorzunehmen und die korrekte Kostenbasis auf Formular 1099-B zu melden. Und die meisten haben Nach den neuen Regeln können die Broker diese Anpassung an Aktien, die am oder nach dem 1. Januar 2014 erworben wurden, über eine Mitarbeiteraktienoption oder einen Kaufplan nicht tätigen. Sie können nur die unbereinigte Basis melden oder was der Arbeitnehmer für die Aktie bezahlt hat. Um die Doppelbesteuerung zu vermeiden, muss der Mitarbeiter eine Anpassung auf Formular 8949 vornehmen. Warnung: Verwenden Sie das Feld ldquo1g Adjustmentsrdquo auf Form 1099-B nicht, um diese Anpassung für etwas anderes zu machen. Die Informationen, die benötigt werden, um die Anpassung zu machen, werden wahrscheinlich in ergänzenden Materialien, die mit Ihrem 1099-B kommen. Aktienoption Beispiel Letrsquos beginnen mit einem einfachen Beispiel: Sagen Sie, dass Sie eine Option erworben wurden, um Aktien in Ihrem Unternehmen mit 10 pro Aktie zu erwerben. (Wir werden davon ausgehen, dass dies eine nicht qualifizierte Option Anreiz Aktie Optionen sind ein bisschen anders, sondern auch fallen unter die neue Anforderung.) Wenn die Aktie bei 30 ist, üben Sie Ihre Option und gleichzeitig verkaufen die Aktie. Sie haben einen Gewinn von 20. Alles ist ein gewöhnliches Einkommen. LdquoDas Unternehmen wird die Steuer zurückhalten und berichten, dass 20 auf Ihrem W-2 als Einkommen. Der Broker wird eine 1099 für den Verkauf ausstellen. Es wird eine Kostenbasis von 10 beinhalten, was Sie für die Aktie bezahlt haben. Aber Ihre Basis ist wirklich 30, rdquo Baksa sagt. Um zu vermeiden, die Steuer auf diese 20 zweimal zu zahlen, müssen Sie eine Anpassung auf Formular 8949 vornehmen. Was passiert, wenn Sie die Option im Jahr 2014 ausgeübt haben, wenn der Marktpreis 30 ist, aber halten Sie auf die Aktie und verkaufen sie für 40 im Jahr 2015 In diesem Fall , 20 wird zu W-2 für 2014 hinzugefügt werden, aber Sie gewann einen 1099-B für 2014. Für 2015 erhalten Sie eine 1099-B mit 10 in Kostenbasis und 40 im Verkaufserlös. Um die Doppelbesteuerung auf die 20 zu vermeiden, müssen Sie eine Anpassung auf Formular 8949 vornehmen. Die restlichen 10 werden als Kapitalgewinn besteuert. Für Aktien, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans erworben wurden, hängt die Anpassung davon ab, wie lange Sie den Bestand nach dem Kauf halten. Die Szenarien sind zu komplex, um an dieser Stelle Beispiele zu nennen. Beachten Sie, dass die neuen Regeln nur für Aktien gelten, die im Jahr 2014 oder später unter diesen Plänen erworben wurden. Itrsquos nicht klar, was erworben bedeutet. Einige Brokerfirmen verwenden das Datum, an dem eine Aktienoption als Erwerbsdatum gewährt wurde, wobei einige das Datum verwenden, an dem eine Aktienoption ausgeübt wurde. Für Aktienkaufpläne ist das Erwerbsdatum in der Regel das Kaufdatum, sagt Baksa. In jedem Fall, für Aktien, die unter einem dieser Pläne vor 2014 erworben wurden, haben Makler die Möglichkeit, die richtige Basis (angepasst) oder die falsche Basis (nicht bereinigt) zu melden. Nicht alle Makler berichten es auf die gleiche Weise. Für die Konsistenz werden einige Broker, darunter E-Trade und Fidelity, die unbereinigte Basis für alle im Jahr 2014 verkauften Aktien unter diesen Plänen melden, unabhängig davon, wann sie erworben wurden. Die Treue wird in einem ergänzenden Dokument angepasst. Charles Schwab nimmt einen Ansatz für Aktienoptionen und einen anderen für Aktienkaufpläne ein. Es stellt fest, dass Optionen in der Regel nicht für einen Zeitraum von mindestens einem Jahr nach dem Erteilungsdatum ausgegeben oder zum Verkauf angeboten werden. Infolgedessen haben nur wenige Kunden im Jahr 2014 Aktien verkauft, die auch im Jahr 2014 gewährt wurden. So wird sie für 2014 bereinigte Basis für alle durch Optionen erworbenen Aktien berichten. Für 2015 und danach wird sie für alle Optionsaktien unangepasst berichten. Für Aktien, die im Rahmen von Mitarbeiterbeteiligungsplänen erworben wurden, berichtet Schwab jedoch unangemessen für alle Aktien, unabhängig davon, wann sie erworben wurden. Intuit, der Hersteller von TurboTax, sagt, dass Mitarbeiter, die ihre Steuer-Vorbereitung Software verwenden, in der Lage sein werden, die richtigen Anpassungen durch den Interviewprozess zu machen. LdquoRegardless, wie der Broker es berichtet, wir werden es richtig machen, rdquo sagt Bob Meighan, ein Vizepräsident mit TurboTax. Keine Anpassung benötigt Bruce Brumberg, Gründer von Mystockoptions, sagte die meisten Menschen, die verkauften Aktien erworben durch Option oder Kauf Pläne haben Entschädigung Einkommen und müssen eine Anpassung auf Formular 8949 (es sei denn, der Makler hat die Anpassung gemacht). Das einzige Mal, dass sie keine Entschädigung hätten und keine Anpassungen vornehmen müssten, wenn sie: bullExercised eine Anreizaktienoption und hielt es lange genug, um eine qualifizierte Disposition zu erhalten (mindestens zwei Jahre ab Gewährungsdatum und ein Jahr ab Kauf) . BullExercised eine Anreiz-Aktien-Option und verkaufte die Aktie für weniger als sie bezahlt. BullSold-Aktie, die durch einen Kaufplan für weniger als den Kaufpreis in einer qualifizierenden Disposition erworben wurde. Die neuen Berichtsanforderungen gelten nicht für beschränkte Bestände. Arbeitnehmer zahlen nichts für beschränkte Bestände. Wenn es wagt, wird der gesamte Wert auf dem Ausübungsdatum als Entschädigung behandelt und zu ihrem W-2 für dieses Jahr hinzugefügt. Angenommen, ein Mitarbeiter hat beschränkten Bestand, der 1.000 wert ist, wenn er wagt und 1.500, wenn er verkauft wird. Die 1.000 wird als Entschädigung behandelt und dem Arbeitgeber Q-W2 hinzugefügt. Wenn der Bestand verkauft wird, sendet der Makler einen 1099-B, der Verkaufserlöse von 1.500 zeigt. Es musste niemals eine Kostenbasis für die 1099-B geben und immer noch nicht. Manche könnten eine Kostenbasis darstellen und wenn sie es tun, ist es in der Regel die bereinigte Basis, die 1.000 ist. Kathleen Pender ist ein San Francisco Chronicle Kolumnist. Net Worth läuft dienstags, donnerstags und sonntags. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpender
No comments:
Post a Comment